부가세는 이렇게 계산됩니다
부가세(부가가치세)는 "내가 만든 부가가치의 10%"를 손님한테 받아서 대신 내주는 세금이에요. 그래서 일반과세자는 손님에게 받은 세금에서 내가 이미 낸 세금을 빼는 구조입니다.
일반과세자 납부세액 = 매출세액 − 매입세액매출세액 = 공급가액 × 10% · 매입세액 = 매입액 × 10% · 결과가 음수면 그만큼 환급
매출 1,000만원이면 매출세액 100만원, 매입 400만원이면 매입세액 40만원, 그래서 납부할 부가세는 60만원이에요. 만약 인테리어·설비 투자로 매입이 매출보다 많으면 그 차액을 환급받습니다.
간이과세자는 매입세액을 일일이 빼지 않고, 업종별로 정해진 부가가치율로 간단히 계산해요.
간이과세자 납부세액 = 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율 × 10%음식점·소매 15% · 제조 20% · 숙박 25% · 서비스 30% · 부동산임대 40%
이렇게 계산하세요
- 내 사업자 유형에 맞는 탭(일반과세자·간이과세자·공급가액 분리)을 고릅니다.
- 일반과세자는 과세 매출액과 매입액을 공급가액(VAT 제외) 기준으로 입력합니다.
- 간이과세자는 연 매출액(부가세 포함)과 업종별 부가가치율을 선택합니다.
- '부가세 계산하기'를 누르면 납부 또는 환급할 부가세가 바로 나옵니다.
일반과세자 vs 간이과세자 (2026)
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 대상 | 연 매출 1억 400만원 이상 등 | 직전연도 공급대가 1억 400만원 미만 |
| 납부세액 | 매출세액 − 매입세액 | 매출 × 부가가치율 × 10% |
| 실효세율 | 부가가치의 10% | 1.5% ~ 4% |
| 매입세액 공제 | 전액 공제 | 매입액 × 0.5% |
| 환급 | 가능 | 원칙적으로 불가 |
| 신고 횟수 | 연 2회 (7월·1월) | 연 1회 (다음해 1월) |
| 납부 면제 | 없음 | 연 매출 4,800만원 미만 |
간이과세자 업종별 부가가치율
| 업종 | 부가가치율 | 실효세율 |
|---|---|---|
| 소매업·음식점업 | 15% | 1.5% |
| 제조업 | 20% | 2.0% |
| 숙박업 | 25% | 2.5% |
| 건설·운수·창고·기타 서비스업 | 30% | 3.0% |
| 금융·보험·부동산임대업 | 40% | 4.0% |
한 가지만: 부동산임대업은 부가가치율이 40%지만 애초에 간이과세 배제 업종이라 일반과세로 신고해야 하는 경우가 많습니다. 내 업종이 간이과세 가능한지는 세무서·홈택스에서 먼저 확인하세요.
실무 예시 — 숫자로 따라가 볼게요
일반과세자 · 납부
과세 매출 1,000만원(공급가액) · 과세 매입 400만원
매출세액 = 1,000만 × 10% = 100만원
매입세액 = 400만 × 10% = 40만원
→ 납부세액 = 100만 − 40만 = 60만원
매출세액 = 1,000만 × 10% = 100만원
매입세액 = 400만 × 10% = 40만원
→ 납부세액 = 100만 − 40만 = 60만원
일반과세자 · 환급
매출 500만원 · 매입 800만원(설비 투자로 매입이 큼)
매출세액 50만 − 매입세액 80만 = −30만원
→ 30만원을 국세청에서 환급받습니다.
매출세액 50만 − 매입세액 80만 = −30만원
→ 30만원을 국세청에서 환급받습니다.
간이과세자 · 음식점
연 매출 5,000만원 · 음식점(부가가치율 15%)
납부세액 = 5,000만 × 15% × 10% = 75만원
→ 매출 4,800만원 이상이라 납부의무 면제 대상은 아닙니다.
납부세액 = 5,000만 × 15% × 10% = 75만원
→ 매출 4,800만원 이상이라 납부의무 면제 대상은 아닙니다.
세 번째로 공급가액 분리 탭도 있어요. 카드전표에 찍힌 VAT 포함 금액 110만원을 넣으면, 공급가액 100만원(÷1.1)과 부가세 10만원(×10%)으로 자동으로 나눠줍니다. 세금계산서 발행할 때 유용해요.
자주 묻는 질문
부가세 신고는 언제 하나요?
개인 일반과세자는 1년에 두 번, 1기분(1~6월)은 7월 25일까지, 2기분(7~12월)은 다음 해 1월 25일까지 확정신고합니다. 간이과세자는 1년에 한 번, 다음 해 1월 25일까지 신고합니다. 그래서 매년 7월과 1월이 부가세 신고철입니다.
일반과세자와 간이과세자 계산이 어떻게 다른가요?
일반과세자는 매출세액(공급가액×10%)에서 매입세액(매입액×10%)을 빼서 구하고 매입이 많으면 환급도 받습니다. 간이과세자는 매출에 업종별 부가가치율(15~40%)을 곱한 뒤 다시 10%를 곱해 계산해요. 실효세율이 1.5~4%로 낮은 대신 환급은 원칙적으로 없습니다.
간이과세자 업종별 부가가치율은 얼마인가요?
2026년 현행 기준 소매·음식점 15%, 제조 20%, 숙박 25%, 건설·운수·창고·기타 서비스 30%, 금융·보험·부동산임대 40%입니다. 매출에 이 율을 곱하고 다시 10%를 곱하면 대략적인 납부세액이 나옵니다. 음식점이면 실효세율은 15%×10%=1.5%예요.
간이과세자도 부가세를 안 낼 수 있나요?
간이과세자 중 해당 연도 공급대가(매출)가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 다만 신고 자체는 해야 하고, 세금계산서를 발급했거나 재고납부세액이 있으면 면제되지 않을 수 있어요. 간이과세 자체는 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 개인사업자가 대상입니다.
부가세 환급은 언제 받나요?
일반과세자가 매입세액이 매출세액보다 커서 환급세액이 생기면 확정신고 기한이 지난 뒤 30일 이내에 환급됩니다. 시설투자 등 조기환급 사유가 있으면 더 빨리 받을 수 있어요. 간이과세자는 매입이 많아도 원칙적으로 환급이 되지 않습니다.